Prispevki samostojnega podjetnika v pokojninski sklad. Rok za plačilo fiksnih prispevkov samostojnega podjetnika posameznika

Poglejmo, kako gredo stvari z fiksni prispevki za samostojne podjetnike v letu 2016 in kakšne spremembe so na tem področju.

Vaša plačila

Govorimo o kategoriji poslovnežev, ki delajo samo zase in nimajo zaposlenih. In jim zato ne izplačajo dohodka. Takšni plačniki, kot prej, opravljajo odbitke zavarovalne premije za samostojne podjetnike v Pokojninski sklad Ruske federacije in zvezni zdravstveni sistem v strogo omejenih zneskih in ločeno. To vprašanje še naprej ureja čl. 14 zakona o zavarovalnih prispevkih št. 212-FZ.

Pokojninski sklad zagotavlja, da je pogostost izplačil mogoče izbrati med naslednjimi možnostmi:

nakažite vse zneske hkrati;
več izplačil letno, vendar najkasneje do 31. decembra tekočega obdobja.

Minimalna plača – nekdanja

Naj takoj opozorimo, da se je po zadnjih spremembah od druge polovice leta 2016 minimalna plača povečala na 7,5 tisoč rubljev (""). To pa ne bo vplivalo na višino fiksnih vplačil, ki si jih v tem letu plačujejo samostojni podjetniki za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Upoštevajte, da v

obračune fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike posameznike

naj bi se pojavila minimalna plača, ki je bila aktualna v začetku letošnjega leta. To pomeni, da njegova vrednost ostane enaka 6204 rubljev. Cm. " ".

torej fiksne zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2016 izračunano po starih formulah.

OPS

Imejte v mislih to fiksni prispevek samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad odvisno od velikosti osnovnega dohodka, ki je po zakonu 300.000 rubljev. Če je dohodek manjši od tega zneska, se ena minimalna plača preprosto pomnoži s splošno tarifo (26%) in pomnoži z 12 (meseci). Posledično boste morali pokojninskemu skladu plačati 19.356,48 rubljev.

Ko dobiček preseže 300.000 rubljev, se k določenemu plačilu (19.356,48 rubljev) vzame dodaten en odstotek zneska nad 300.000.Res je, da obstaja najvišja meja, ki se izračuna na podlagi osmih minimalnih plač. Skupaj lahko v letu 2016 samostojni podjetnik zase v pokojninski sklad plača največ 154.851,84 rubljev.

Na tej poti vam bomo pomagali vzpostaviti dobiček, od katerega se obračuna dodaten 1% za prispevek. Vse informacije so predstavljene v tabeli.

V okviru zakona o zavarovalnih prispevkih št. 212-FZ se poenostavljeni davčni sistem [fiksen znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike] za obvezno socialno zavarovanje izračuna na enak način glede na višino dohodka in ne glede na predmet - »prihodek« ali »prihodek minus odhodki«.

Obvezno zdravstveno zavarovanje

S fiksnim plačilom zveznemu zdravstvenemu sistemu je vse nekoliko preprostejše, saj ni odvisno od višine dobička. Za njeno pridobitev za leto 2016 se minimalna plača pomnoži s tarifo (5,1 %) in številko 12 (meseci). Kot rezultat dobimo 3796,85. Ta znesek boste morali odšteti.

Roki

Razmislimo roki za plačilo fiksnih prispevkov samostojnim podjetnikom posameznikom. Rok za plačilo navedenih zneskov je praviloma 31.12.2016. Vendar obstaja izjema. En odstotek dobička nad 300.000 rubljev se lahko prenese v pokojninski sklad nekoliko pozneje: do vključno 1. aprila 2017.

Kot vidite, roki ostajajo enaki. Če pa preverite koledar, jih je mogoče prestaviti na poznejši čas. Tako je treba skupne fiksne zneske nakazati pred vključno 9. januarjem 2017, presežek plačila v pokojninski sklad pa najkasneje 3. aprila 2017 (ker 1. april 2017 pade na soboto).

KBK

Proračunske kode so morda edina stvar, na katero bi morali biti samostojni podjetniki v letu 2016 še posebej pozorni. Gre za to, da so tukaj spremembe.

Fiksni prispevek v pokojninski sklad za vse trgovce – 392 1 02 02140 06 1100 160.

Dodatek k fiksnemu prispevku (dohodek za 12 mesecev - več kot 300.000 rubljev) - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Fiksni prispevek za zvezno zdravstveno zavarovanje – 392 1 02 02103 08 1011 160.

Tako so postali KBC fiksni prispevki za samostojne podjetnike posameznike za leto 2016.

Prostovoljno socialno zavarovanje

Naj vas spomnimo: nič ne preprečuje samostojnim podjetnikom, da plačujejo prispevke v sklad socialnega zavarovanja v kraju svojega stalnega prebivališča. To je prostovoljno. V tem primeru zakon nato zagotavlja prejemanje ustreznih nadomestil v primeru bolezni ali materinstva.

Znesek fiksnega prispevka v Sklad socialnega zavarovanja za leto 2016 bo 2158,99 rubljev. na leto (6204 × 2,9 % × 12).
Omogoča oceno celotnega višina fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov v letu 2016 leto.

Vsi samostojni podjetniki morajo vedeti, katere davke morajo plačati. Vendar je na to vprašanje nemogoče nedvoumno odgovoriti, saj je višina davčnih dajatev v celoti odvisna od sistema obdavčitve, ki ga podjetnik uporablja za svoje dejavnosti. Odvisno od sistema samostojni podjetnik plača plačila enkrat letno ali enkrat na četrtletje.

Obstaja več kategorij prispevkov:

Dodatni davki in plačila, ki niso vedno prisotni.
Plačila, ki jih predvideva izbrani sistem obdavčitve.
Odstotek plače zaposlenih.
Plačila v zunajproračunske sklade, ki so fiksna.

Fiksni prispevki, njihova višina in pogoji plačila

Davke in prispevke za samostojne podjetnike lahko brezplačno, ne da bi zapustili svoj dom, obračunate s storitvijo Moje podjetje. Pomagal bo tudi pri pripravi in oddaji vseh poročil za samostojne podjetnike preko spleta. Preizkusite, je hitro in brezplačno, brez stresa in čakalnih vrst!

- to je obvezno plačilo, ki se odšteje v pokojninsko blagajno in blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja. Plača ga podjetnik sam, torej gre za davek »nase«.

Podjetniki tudi letos plačujejo tovrstne prispevke v zunajproračunske sklade, a če so bili pred letom 2014 ti davki res fiksni, se sedaj v skladu z novo zakonodajo odmerjajo individualno.

Tovrstno plačilo je obvezno za vse samostojne podjetnike posameznike, ne glede na to, kateri sistem obdavčitve uporabljajo, pa tudi shemo poslovanja.

Zavarovalne premije plačuje vsak samostojni podjetnik posameznik, tudi če nima dejavnosti.

Do leta 2010 so imeli nekateri podjetniki ugodnosti za tovrstna plačila, zdaj pa je ta v celoti odpravljena. Njihova kategorija je vključevala vojaške upokojence in invalide. Zdaj je osnova za umik takega plačila od samostojnega podjetnika:

Varstvo otroka eno leto in pol. Velja za enega od staršev, za vsakega otroka je dodeljeno leto in pol. Vendar največje število let, potrebnih za varstvo otroka, ne sme presegati treh let.
Nega invalida 1. ali 2. skupine.
Vojaška služba.
Če gre podjetnik v tujino.

To pravilo velja pod pogojem, da v navedenem obdobju ni izvajala poslovne dejavnosti. Če je bil podjetnik v vojski ali na dopustu, podjetje in zaposleni pa so delali, se davki plačajo po običajni shemi.

Kako se izračunajo?

V začetku leta 2014 je bil sprejet zakon, ki določa, da se višina fiksnega prispevka izračuna glede na dohodek podjetja. Dohodek se za vsak sistem obdavčitve izračuna drugače, pri splošnem sistemu pa se upoštevajo le dohodki, ki so obdavčeni z dohodnino. Pri poenostavljenem sistemu se upošteva dohodek, za katerega velja poenostavljeni davčni sistem, pri patentnem sistemu pa potencialni dohodek podjetja.

V letu 2019 se fiksni davek lahko plača enkrat letno, enkrat za vsako polletje ali četrtletno v enakih obrokih.

Obstajajo tudi splošna pravila za plačevanje prispevkov za zavarovanje. V letu 2019, pod pogojem, da je minimalna plača na začetku leta enaka 11.163 rubljev (od 1. maja 2018 je minimalna plača postala enaka življenjskemu minimumu), bo moral podjetnik plačati v pokojninski sklad 29.354 rubljev in v sklad za zdravstveno zavarovanje 6884 rubljev..

Navedeni znesek je obvezen za vse samostojne podjetnike. Za tiste, katerih dohodki presegajo 300.000 rubljev, bo fiksno plačilo višje. Poleg tega bo moral podjetnik plačati še 1% razlike med prihodki podjetja in zneskom 300.000. do 31. decembra tekočega leta.

To pomeni, da boste plačali, če vaš dohodek ne presega 300.000 rubljev na leto v pokojninskem skladu in skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja 36.238 rubljev. Če je več, se znesek davka poveča, vendar ne sme preseči 234.832 rubljev. To je največja vrednost, neodvisna od dohodka samostojnega podjetnika posameznika.

Za več informacij o vseh plačilih samostojnega podjetnika posameznika ob koncu leta si oglejte naslednji video:

Plačilo plačil glede na sistem obdavčitve

Višina davčnih prispevkov je v veliki meri odvisna od sistema obdavčitve. Skupno zakonodaja določa 4 posebne režime davčnega računovodstva in enega splošnega:

Splošni davčni sistem (OSNO).
Poenostavljeno (USN).
Patent.
Enotni davek na pripisani dohodek (UTII).
Enotni kmetijski davek (USAT).

OSNOVNO V podjetjih se uporablja precej redko, običajno se uporablja ožji profil. Po takem sistemu podjetnik plača dohodnino (plača se od vseh dohodkov), pa tudi davek na dodano vrednost () in, ki se uporablja pri opravljanju dejavnosti.

Najpogosteje delajo podjetniki v poenostavljenem jeziku (USN). V tem primeru samostojni podjetnik plača samo eno plačilo, to pa enkrat letno. Po takem sistemu je prispevek samostojnega podjetnika davek na dobiček. Lastnik sam izbere, kaj točno bo obdavčen, možni sta dve možnosti: dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, in čisti dobiček. Obrestna mera bo drugačna, v prvem primeru bo 15%, v drugem 6%.

Uporaba patent podjetnik plača samo fiksno plačilo - sam strošek patenta za opravljanje storitev. Stroške določijo pristojni organi.

Pri delu o "pripisu" (UTII) Znesek prispevka se izračuna tako, da se upošteva osnovni dohodek samostojnega podjetnika posameznika in značilnosti njegovega delovanja. Ta sistem obdavčitve običajno uporabljajo podjetniki, ki imajo stabilne dohodke.

Davki zaposlenih

Ta vrsta plačila se obračunava predvsem od plač zaposlenih. Pri ustvarjanju lastnega podjetja lahko samostojni podjetnik najame zaposlene za katero koli obdobje dela, ne glede na to, katera plačila davka plača vsaka uradno zaposlena oseba. Znesek plačil se izračuna individualno glede na plačo.

Dohodnino je treba odtegniti od plače vsakega zaposlenega. Uporablja se davčna stopnja 13 %. To je glavna vrsta neposrednih davkov.

Poleg tega je delodajalec dolžan plačati prispevke v zunajproračunske sklade. Znesek takih plačil se izračuna glede na višino zavarovalnih premij in stopenj zaposlenih. Davki zaposlenih se pobirajo vsak mesec.

V tem primeru delodajalec deluje kot davčni zastopnik. Plačila se izvajajo mesečno v pokojninski sklad, sklad obveznega zavarovanja in sklad zdravstvenega zavarovanja. Vsi prispevki se nakazujejo po splošnih tarifah, ki jih določa zakon. 22 % stopnje se nakaže v pokojninski sklad, 5,9 % v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in 2 % v Sklad socialnega zavarovanja. Delavcem, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, se prispevek za socialno zavarovanje ne obračunava.

Dodatna plačila

Nekatere vrste dejavnosti zahtevajo tudi dodatne prispevke. Uporabljajo se za nekatere vrste dejavnosti, zlasti za:

Vodna industrija.
Rudarstvo.
Rudarstvo.
Geodezija.

Samostojni podjetniki, ki delujejo na tem območju, morajo plačati davke na pridobivanje mineralov, za uporabo vodnih teles, pa tudi na proizvodnjo in prodajo trošarinskega blaga.

Podjetniki na naštetih področjih morajo redno plačevati tudi naslednja plačila:

Plačila in pristojbine za uporabo vodnih virov in vodne opreme.
Pristojbine za uporabo objektov prostoživečih živali.

Pomembno je vedeti, da vsi dodatni prispevki niso odvisni od davčnega sistema. So obvezni, njihova velikost je določena z zakonodajo Ruske federacije.

Ali mora samostojni podjetnik brez dejavnosti in zaposlenih kaj plačati?

Mnogi podjetniki začetniki zmotno verjamejo, da če ni dejavnosti, potem ni treba plačevati davkov. V skladu z veljavno zakonodajo, ne glede na to, ali samostojni podjetnik opravlja dejavnost ali ne, zavarovalne premije je treba plačati.

Če podjetje ne deluje, lastniku samemu ni treba plačevati prispevkov za zaposlene, pa tudi dodatnih plačil. Tako bo znesek davka zanj v letu 2019 znašal 36.238 rubljev. Plačate ga lahko ob koncu leta ali postopoma, sredstva pa vplačujete enkrat na četrtletje. Če plačilo ni opravljeno, bo podjetnik oglobljen.

Premije osebnega zavarovanja so zneski za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, ki jih mora plačati vsak podjetnik posameznik. Na to obveznost ne vpliva neaktivnost, zaposlitev ali upokojitev. Obdobja odloga za začasno neplačilo zavarovalnih premij s strani samostojnih podjetnikov zase v odsotnosti dejanske dejavnosti obstajajo le v številnih primerih:

je podjetnik na dopustu za nego in varstvo (otrok, invalid, starejša oseba);
služenje vojaškega roka z naborom;
živi z zakoncem, ki je diplomat v tujini ali vojaški uslužbenec po pogodbi.

Obračun zavarovalnih premij je odvisen od minimalne plače, ki velja v tekočem letu, zato se ti zneski vsako leto spreminjajo. Prispevki za obvezno zavarovanje samostojnih podjetnikov se delijo na dva sklada - pokojninski sklad in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Podjetnik plačuje prispevke v blagajno prostovoljno in niso obvezni. V letu 2016 prispevki posameznih podjetnikov v Sklad socialnega zavarovanja zase znašajo 2.159 rubljev.

Znesek zavarovalnih prispevkov samostojnih podjetnikov zase v pokojninski sklad v letu 2016 znaša 19.356 rubljev. Prištejmo še prispevke za zdravstveno zavarovanje (3.797 rubljev) in dobimo 23.153 rubljev. To je znesek obveznih prispevkov za zavarovanje za samostojne podjetnike v letu 2016 z dohodkom, ki ne presega 300.000 rubljev na leto. Zavarovalni prispevki v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike z dohodkom nad 300.000 rubljev kot lani znašajo 1% zneska, ki presega to mejo.

Na primer, izračunajmo znesek prispevkov v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojnega podjetnika brez zaposlenih, ki je za leto prejel 750.000 rubljev dohodka:

19.356 + ((750.000 - 300.000) * 1%) = 19.356 + 4.500 = 23.856 rubljev.

Dodatni prispevki v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za dohodke nad 300.000 rubljev se ne plačajo, znesek ostane enak - 3.797 rubljev. Tako bodo zavarovalne premije samostojnih podjetnikov v letu 2016 v zgornjem primeru znašale 27.653 rubljev.

Plačilo zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike posameznika se izvede v celoti ali delno kadar koli, vendar najkasneje do konca tekočega leta. Toda prispevke v pokojninski sklad za dohodke nad 300.000 rubljev je mogoče plačati pozneje - do 1. aprila 2017. V primeru smo izračunali višino prispevkov za celo leto, če pa je samostojni podjetnik v tem statusu registriran nepopolno leto, se znesek ustrezno zniža.

Znižanje davka na zavarovalne premije v letu 2016 za samostojne podjetnike

Podjetniki, ki so izbrali poenostavljeni davčni sistem za dohodek in UTII, imajo pravico zmanjšati obračunani davek na račun zavarovalnih premij, ki so jih plačali sami, vendar ob upoštevanju številnih pogojev.

Samostojni podjetniki brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek ali UTII zmanjšajo obračunano akontacijo ali davek za znesek prispevkov brez omejitev, tako da je za majhne dohodke davek lahko nič.
Če ima podjetnik zaposlene, bo situacija drugačna. Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, lahko odtegnejo prispevke, plačane zase in za zaposlene, vendar tako, da se obračunani davek zmanjša za največ 50%. Samostojni podjetniki na UTII pri izračunu davka nimajo pravice upoštevati prispevkov, ki so jih sami plačali. Četrtletni davek smejo znižati le na račun prispevkov, ki so jih plačali za zaposlene, in sicer največ za 50 %.
Premije za znižanje davka morate plačati, preden izračunate akontacijo ali četrtletni davek.

S primeri izračunov za znižanje davka zaradi plačanih prispevkov se lahko seznanite v člankih. Poleg tega lahko vsak uporabnik našega spletnega mesta prejme brezplačno davčno svetovanje kot darilo strokovnjakov 1C:BO, ki bodo naredili individualni izračun davčne obremenitve ob upoštevanju plačila prispevkov.

Kako plačati prispevke za zavarovanje v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike

Kje plačati zavarovalne premije v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike? Podjetnik sam plačuje zavarovalne premije Pokojninskemu skladu Ruske federacije na kraju registracije, zato morate poznati svoje podatke za prenos zavarovalnih premij v letu 2016 na Pokojninski sklad Ruske federacije.

Pokojninski sklad Rusije je razvil priročno storitev za ustvarjanje potrdil in plačilnih nalogov za plačilo zavarovalnih premij. Korak za korakom smo opisali, kako to storiti v.

Prenos upravljanja zavarovalnih premij v letu 2016 na Zvezno davčno službo

15. januarja letos je predsednik Ruske federacije izdal odlok št. 13 »O dodatnih ukrepih za krepitev plačilne discipline«. V skladu z odlokom se je leta 2016 začel prenos funkcij upravljanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo.

Razlog za prenos pristojnosti zunajproračunskih skladov na davčno službo je bila nizka pobiranje zavarovalnih premij v primerjavi s plačili davka. Leto 2016 je prehodno obdobje, po katerem bodo računovodstvo, zbiranje in nadzor plačila zavarovalnih premij v celoti prešli na Zvezno davčno službo. Poročanje o prispevkih se bo nanašalo na davčno poročanje, zamenjal pa se bo sam pojem prispevkov za zavarovanje.

V načrtu zvezne davčne službe novi davek še nima jasnega imena, v bistvu pa bo predstavljal nekoč odpravljen enotni socialni davek (UST). Do konca letošnjega leta naj bi davčna služba skupaj s skladi opravila številne aktivnosti na prenosu pristojnosti, kot so:

spremeniti določbe zakonikov (davčni, civilni, zakonik o upravnih prekrških), zveznih zakonov in drugih predpisov;
sinhronizirati zbirke podatkov o zavarovalnicah in zavarovancih;
poravnava obračunov z zavezanci za prispevke in izterjava dolgov;
sprejeti nove oblike davčnega poročanja;
prerazporediti zaposlene izvenproračunskih skladov.

Predvideva se, da se po zamenjavi zavarovalnih premij z novim davkom skupna davčna obremenitev samostojnih podjetnikov ne bo spremenila, vendar točnih in popolnih informacij o tem še ni.

Znesek prispevkov v pokojninski sklad

Samostojni podjetniki posamezniki od leta 2014 obračunavajo fiksen znesek pokojninskih prispevkov od minimalne plače. Od navedenega leta je odvisna tudi višina prispevkov v pokojninski sklad
in o višini dohodka, ki ga je podjetnik prejel v obračunskem obdobju.

Če letni dohodek podjetnika ne presega 300.000 rubljev, se znesek prispevka v pokojninski sklad določi na naslednji način:

Minimalna plača od 1. januarja 2016 znaša 6.204 rubljev
(1. člen zveznega zakona z dne 14. decembra 2015 št. 376-FZ).

PRIMER

Izračunajmo fiksno plačilo v pokojninski sklad v letu 2016.

Stopnja prispevkov za zavarovanje v proračun pokojninskega sklada v letu 2016 znaša 26 %.

Letni dohodek podjetnika ni presegel 300.000 rubljev. Pokojninskemu skladu mora plačati 19.356,48 rubljev (6.204 rubljev × 26 % × 12).

Če je letni dohodek podjetnika večji od 300.000 rubljev, bo moral plačati dodatno
v pokojninskem skladu še 1% na dohodek, ki presega ta znesek. 1% se izračuna na dohodek (prihodek od prodaje in neposlovni prihodek, naveden v členu 346.15 davčnega zakonika), ne da bi se zmanjšal za stroške, ki se upoštevajo v "poenostavljenih" dejavnostih (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne marca 27, 2015 št. 03-11-11/17197 , odločba Vrhovnega sodišča Ruske federacije z dne 28. julija 2016.
št. 306-KG16-9938). Poleg tega ne glede na to, kateri predmet obdavčitve
uporablja IP.

Skupni znesek prispevkov v pokojninski sklad, ki ga zase prenesejo podjetniki z dohodkom nad 300.000 rubljev, je omejen z najvišjim zneskom. Izračuna se na naslednji način (2. člen, 1.1. člen, 14. člen zakona št. 212-FZ):

V letu 2016 je določena meja 154.851,84 rubljev
(6204 rubljev × 8 × 26 % × 12).

Z eno besedo, če dohodek podjetnika presega 300.000 rubljev, potem izračuna znesek zavarovalnih premij ob upoštevanju presežka prihodka in nato primerja dobljeno vrednost z najvišjim zneskom zavarovalnih premij, ki jih je mogoče prenesti.
v pokojninskem skladu Rusije. Če izračunano fiksno plačilo presega najvišjo vrednost, se pokojninskemu skladu plača fiksni znesek 154.851,84 rubljev.

PRIMER

V letu 2016 je dohodek samostojnega podjetnika, ki dela brez zaposlenih, znašal 8.500.000 rubljev. Znesek zavarovalnega prispevka v pokojninski sklad bo 101.356,48 rubljev.
(6.204 RUB × 26% × 12 + (8.500.000 RUB – 300.000 RUB) × 1%).

101 356,48 rubljev< 154 851,84 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 101 356,48 руб.

Opomba

Od 1. julija 2016 se je minimalna plača povečala in trenutno znaša 7500 rubljev. Toda kljub temu je za plačilo fiksnega zavarovalnega plačila potrebno uporabiti vrednost minimalne plače, ki je bila določena 1. januarja tekočega leta, in sicer 6.204 rubljev.

Znesek zavarovalnih prispevkov za FFOMS

Znesek zavarovalnih prispevkov za FFOMS je določen na naslednji način (1.–1.2. člen 14. člena zakona št. 212-FZ):

Stopnja zavarovalnih prispevkov v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v letu 2016 znaša 5,1%.

Tako so samostojni podjetniki posamezniki v letu 2016 Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja plačali 3.796,85 rubljev.
(6204 rubljev × 5,1% × 12 mesecev).

Povzemite.

Če letni dohodek samostojnega podjetnika ne presega 300.000 rubljev, je najnižji skupni znesek zavarovalnih prispevkov v proračunu Pokojninskega sklada Ruske federacije in Zveznega sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja v letu 2016
23.153,33 rubljev (19.356,48 rubljev + 3.796,85 rubljev).

Če letni dohodek samozaposlenega podjetnika presega 300.000 rubljev, potem je najvišji možni prispevek v letu 2016 158.648,69 rubljev.
(154.851,84 RUB + 3.796,85 RUB).

Opomba

Samostojni podjetnik posameznik ne plačuje prispevkov za primer začasne invalidnosti in v zvezi z
z materinstvom v Zveznem skladu za socialno zavarovanje Ruske federacije. Imajo pa pravico prostovoljno vstopiti v pravna razmerja
za obvezna socialna zavarovanja in prispevke za zavarovanje nakazati zase
(5. člen 14. člena zakona št. 212-FZ).

Kako plačati zavarovalne premije

Končno plačilo zavarovalnih premij za dohodke, ki ne presegajo 300.000 rubljev, je treba opraviti najkasneje do 31. decembra. Prispevki se obračunajo na dohodek, ki presega
300.000 rubljev se prenese najkasneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.

Premije se lahko plačujejo v obrokih skozi vse leto (na primer mesečno ali četrtletno) ali v enkratnem znesku za leto. Poleg tega sta oba izračunana ob upoštevanju minimalne plače in ob upoštevanju 1% zneska presežka dohodka. Kot je Ministrstvo za finance Rusije navedlo v pismu št. 03-11-11/7514 z dne 21. februarja 2014, lahko »prispevke v obliki 1% zneska presežka dohodka plača samostojni podjetnik od trenutka, ko presežen prihodek v tekočem letu
(2. člen, 1.1. člen, 14. člen, 2. člen, 16. člen zakona št. 212-FZ).«

Kaj se šteje za fiksno plačilo?

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve "dohodek", lahko zmanjšajo izračunani "poenostavljeni" davek (akontacijo davka) za znesek plačanih fiksnih prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije in zvezni obvezni obveznik. Sklad za zdravstveno zavarovanje (klavzula 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Postavlja se logično vprašanje: ali je mogoče v zvezi s tem šteti znesek zavarovalnine, plačane Pokojninskemu skladu Ruske federacije, ko letni dohodek presega 300.000 rubljev, kot fiksno plačilo?

Ministrstvo za finance sprva ni nasprotovalo znižanju enotnega davka na prispevke v pokojninski sklad, prenesene iz nadmejnih dohodkov.

Kaj se torej šteje za fiksno plačilo? Fiksno plačilo, so pojasnili finančniki, je celoten znesek, ki ga samozaposlena oseba plača za obračunsko obdobje.
ob upoštevanju njegovih prihodkov. Posledično ta koncept vključuje tudi zavarovalne premije, plačane v višini 1% zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev (čr.
z dne 20. maja 2015, št. 03-11-11/28956, z dne 26. maja 2014, št. 03-11-11/24969, z dne 28. marca 2014, št. 03-11-11/13900, z dne 21. februarja 2014. št. 03-11-11/7515 z dne 27.01.2014
№ 03-11-11/2737).

Z dopisom z dne 6. 10. 2015 št. 30-11-09/57011 pa je finančna služba spremenila svoje stališče. Ministrstvo za finance je izjavilo, da prispevki v pokojninski sklad, izračunani na 1% dohodka podjetnika, ki presega 300.000 rubljev, ne veljajo za fiksno plačilo v pokojninski sklad, ki ga sam plačuje.

Finančniki so svoje stališče argumentirali takole. Znesek prispevkov je priznan kot fiksen, ki se kot konstantna vrednost določi po formuli kot zmnožek minimalne plače.
o številu mesecev v letu in ustreznih tarifah zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Znesek prispevkov v pokojninski sklad v višini 1% zneska dohodka, ki za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev, ni mogoče šteti za fiksno plačilo, saj je spremenljiv znesek in je odvisen od višine dohodka. In ker prispevki v višini 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev, ne štejejo za fiksno plačilo, ta znesek
se ne upošteva pri izračunu "poenostavljenega" davka.

Takšna razlaga izraza »fiksno plačilo« podjetnikom ni bila všeč. Strokovnjaki so izračunali, da naj bi se zaradi nezmožnosti znižanja enotnega davka na »pokojninske« prispevke, izračunane iz presežka prihodkov, davčna obremenitev podjetnikov povečala za skoraj 20 %.

Posledično je Ministrstvo za finance kljub temu umaknilo svoj dopis z dne 06.10.2015 št. znesek prispevkov v višini 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev na leto, se lahko šteje za fiksen znesek zavarovalnih premij in zanj se lahko zmanjša "poenostavljeni" davek.

Tako se lahko znesek davka po poenostavljenem davčnem sistemu zmanjša ne le za znesek fiksnega plačila, ki je v letu 2016 znašal 23.153,33 rubljev (19.356,48 rubljev + 3.796,85 rubljev), temveč tudi za znesek, plačan pokojninskemu skladu v zvezi z z letnim dohodkom nad 300.000 rubljev.

Samostojni podjetniki z zaposlenimi

Toda v dopisu z dne 20. septembra 2016 št. 03-11-09/54901 je finančna služba ugotovila, da to pravilo velja tudi za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimi. To pomeni, da lahko samostojni podjetniki, ki uporabljajo najeto delovno silo, zmanjšajo obračunani davek in akontacijo davka na plačane zavarovalne premije, vključno z dohodkom, ki presega 300.000 rubljev na leto. Poleg tega zneska enotnega davka ni mogoče zmanjšati za znesek takih stroškov za več kot 50%.

Samostojni podjetnik na UTII

Poleg tega po podatkih Ministrstva za finance postopek za znižanje davka na znesek prispevkov, vključno s tistimi, izračunanimi na 1% na dohodek nad 300.000 rubljev, velja tudi za samostojne podjetnike na UTII. Lahko upoštevajo znesek plačanih zavarovalnih premij pri izračunu UTII v četrtletju, v katerem
v katerem so plačani.

Opomba

Kot določa davčni zakonik, se znesek "poenostavljenega" davka, izračunanega za davčno (poročevalsko) obdobje, zmanjša za znesek zavarovalnih premij, plačanih v tem obdobju (1. člen, 3.1. člen, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije ). To pomeni, da zavarovalne premije v fiksnem znesku zmanjšujejo davek samo za obdobje, v katerem so bili ti prispevki nakazani.
Del zavarovalnine, vplačane prihodnje leto, se lahko le upošteva
pri izračunu "poenostavljenega" davka za naslednje leto.

Če torej zavarovalne premije za leto 2016 v višini 1 % prihodkov presežejo
300.000 rubljev, plačanih januarja 2017, potem podjetnik nima pravice do znižanja
poenostavljeni davčni sistem za leto 2016 na te prispevke. To fiksno plačilo je treba upoštevati
pri obračunu akontacije davka za prvo četrtletje 2017.

Če pa je podjetnik od presežka plačal pokojninske prispevke
pred 31. decembrom leta poročanja, potem bi lahko znižal "poenostavljeni" davek za leto
za ta plačila (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 24. marca 2016 št. 03-11-11/16418).

Naj to razložimo s primerom.

PRIMER

Notar Perov K.S., ki uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve "dohodek" in dela brez zaposlenih, je konec leta 2016 prejel dohodek v višini
2.000.000 rubljev, vključno z:

Za prvo četrtletje - 400.000 rubljev;
- za pol leta - 950.000 rubljev;
- za 9 mesecev - 1.550.000 rubljev.

Perov dohodek presega 300.000 rubljev. Zato je treba znesek prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad izračunati ob upoštevanju presežka letnega dohodka. Bo:

36 365,48 rubljev = 19 356,48 rub. + (2.000.000 RUB – 300.000 RUB) × 1%.

Ker ta znesek ne presega najvišjega zneska prispevkov v pokojninski sklad (154.851,84 RUB),
Za njegovo zavarovanje v letu 2016 mora notar ta znesek plačati v celoti.

Poleg tega mora plačati prispevke FFOMS v višini 3796,85 rubljev.

Tako bo skupni znesek zavarovalnih premij, ki jih bo plačal Klimov, znašal 40.162,33 rubljev. (36 365,48 RUB + 3 796,85 RUB).

Recimo prispevke v pokojninski sklad v višini 19.356,48 rubljev. od dohodka, ki ne presega 300.000 rubljev,
kot tudi prispevke v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v višini 3.796,85 rubljev. Klimov je naenkrat prestopil
20. april 2016.

In znesek prispevkov v pokojninski sklad od dohodka, ki presega 300.000 rubljev, to je 17.000 rubljev.
((2.000.000 rubljev – 300.000 rubljev) × 1%), bo plačal naslednje leto, 2017, pred 1. aprilom.

Akontacija enotnega davka, zapadla v prvem četrtletju 2016, bo
24.000 RUB (400.000 RUB × 6%).

Perov mora ob koncu šestih mesecev plačati akontacijo v višini
9846,67 rub. = 950.000 rub. × 6% – (19 356,48 + 3 796,85 rub.) – 24 000 rub.

Glede na rezultate 9 mesecev leta 2016 je treba Perovu plačati 36.000 rubljev. = 1 550 000 rub. × 6 % –
(19.356,48 + 3.796,85 rub.) – (24.000 rub. + 9.846,67 rub.).

Ob koncu leta bo davek, ki ga je treba plačati, znašal 27.000 rubljev. = 2.000.000 rub. × 6 % –
(19.356,48 + 3.796,85 rub.) – (24.000 rub. + 9.846,67 rub. + 36.000 rub.).

Prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije v višini 17.000 rubljev, plačani od dohodka, ki presega 300.000 rubljev,
ne znižajo "poenostavljenega" davka za podjetnike za leto 2016, saj bodo preneseni v letu 2017.

Tukaj boste našli tudi informacije o obračunu in plačilu prispevkov od dohodkov delojemalcev.

Vsi samostojni podjetniki morajo zavarovalne premije plačevati »zase«. Znesek takih letnih plačil, ki jih morajo plačati podjetniki, se imenuje fiksni. Razmislimo, katere prispevke morajo plačati samostojni podjetniki, v kakšni višini, navedli bomo primere izračuna in postopek plačila teh prispevkov.

Kakšne provizije plača samostojni podjetnik?

Podjetniki sami plačujejo dve vrsti fiksnih prispevkov za obvezno zavarovanje:

»pokojninski« prispevki v pokojninski sklad,
za zdravstveno zavarovanje v Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Plačilo prispevkov je obvezno v vsakem davčnem sistemu in ni pomembno, ali ima podjetnik v letu poročanja prihodke. Če samostojni podjetnik ne opravlja dejavnosti, je še vedno treba plačati prispevke v pokojninski sklad in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja (pismo Ministrstva za delo Ruske federacije z dne 14. avgusta 2015 št. 17-4/OOG-1177). . Podjetnik je lahko hkrati zaposlen pri drugem delodajalcu, vendar to ne pomeni, da mu ni treba plačevati zavarovalnine »zase«.

Podjetnik je lahko v določenih obdobjih oproščen plačila fiksnih prispevkov brez prenehanja statusa samostojnega podjetnika, vendar le, če ni opravljal podjetniške dejavnosti (14. člen zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009). To so dokumentirana obdobja:

služenje vojaškega roka,
varstvo otrok do enega leta in pol (vendar ne več kot tri leta skupaj),
čas, porabljen za nego invalidne ali starejše osebe,
obdobje (do 5 let), ko so zakonci pogodbenih vojakov živeli z njimi na območjih, kjer ni bilo mogoče najti zaposlitve,
obdobje (do 5 let) bivanja v tujini z zakoncema, ki sta diplomatska delavca.

Samostojni podjetnik posameznik zase ni dolžan plačevati zavarovalnih prispevkov ZVZS, lahko pa prispevke prostovoljno nakaže za prejemanje bolnišničnih nadomestil iz ZVZS, če se za to pojavi potreba. Če želite to narediti, se morate prijaviti pri podružnici Sklada za socialno zavarovanje v kraju stalnega prebivališča in plačati letno pristojbino, ki v letu 2016 znaša 2158,99 rubljev. Samostojni podjetniki zase ne nakazujejo prispevkov za "poškodbe" v Sklad za socialno zavarovanje.

Višina fiksnih plačil v letu 2016

Na višino prispevkov »zase« vplivata dva dejavnika: minimalna plača na dan 1. januarja leta za poročanje in letni dohodek iz dejavnosti.

Minimalna plača se je v letu 2016 dvakrat spremenila: na začetku leta je znašala 6.204 rubljev, od 1. julija pa 7.500 rubljev. Sprememba minimalne plače julija ni na noben način vplivala na fiksne prispevke za leto 2016, skozi vse leto se izračunajo od zneska 6.204 rubljev.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike se obračunavajo po stopnjah:

26% - za obvezno pokojninsko zavarovanje, če letni dohodek podjetnika ne presega 300.000 rubljev; od zneska dohodka nad mejo morate plačati dodaten 1% pokojninskih prispevkov;
5,1% - za obvezno zdravstveno zavarovanje, tukaj ni omejitve dohodka.

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeno obdavčitev, upoštevajo dohodek v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati se samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "dohodek", vodijo po znesku v vrstici 113 davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu, "poenostavljeni" pa s predmetom "dohodki minus odhodki" - po znesku v vrstici 213 izjave.
UTII ne upošteva dejanskega letnega dohodka podjetnika, temveč pripisanega, ki se izračuna v skladu s pravili člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. julij 2014 št. 03-11-11/35499).
Pri ugotavljanju dohodka za plačilo prispevka OSNO »zase« nad omejitvijo samostojnega podjetnika posameznika se znesek šteje kot podoben davčni osnovi za dohodnino, vendar se upošteva le dohodek iz dejavnosti (227. Davčni zakonik Ruske federacije).
Samostojni podjetniki na patentu ne upoštevajo dejanskih prihodkov, ampak upoštevajo letni dohodek, ki ga lahko prejmejo pri opravljanju patentnih dejavnosti (člen 346.47 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Samostojni podjetniki, ki plačujejo enotni kmetijski davek, se dohodek za izračun prispevka samostojnega podjetnika, ki presega mejo, določi v skladu s členom 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Dohodek za izračun "nadmejnega" prispevka v pokojninski sklad za stroške se ne zmanjša, to pravilo velja za kateri koli davčni režim. Če samostojni podjetnik združuje več načinov hkrati, je treba vse prihodke od njih sešteti.

Podjetniki brez zaposlenih na UTII ali poenostavljeno "po dohodku" lahko zmanjšajo obračunani davek zaradi zavarovalnih premij, plačanih v istem obdobju "zase". Samostojni podjetniki, ki uporabljajo "donosni" poenostavljeni davčni sistem, lahko pobotajo le polovico prispevkov, prenesenih zase. Za delodajalce na UTII je pobot prispevkov "zase" nemogoč (odstavek 3.1 člena 346.21; odstavek 2.1 člena 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako izračunati prispevke za samostojnega podjetnika

Samostojni podjetniki morajo svoje prispevke izračunati sami. Za izračun zavarovalnih plačil za samostojne podjetnike za leto 2016 morate vedeti:

minimalna plača od 1. januarja 2016,
obdobje, za katero se bodo prispevki obračunavali (koledarsko leto ali krajše obdobje).

Letne prispevke samostojnih podjetnikov izračunamo po formulah:

Prispevek v pokojninski sklad = minimalna plača X 26% X 12 mesecev + 1% (znesek letnega dohodka - 300.000 rubljev);

Prispevek v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja = minimalna plača X 5,1 % X 12 mesecev.

Izračunajmo fiksni znesek zavarovalnih premij za leto 2016 za dohodek samostojnega podjetnika do 300.000 rubljev:

Prispevek v pokojninski sklad = 6204 rubljev. X 26% X 12 mesecev = 19.356,48 rubljev.

Prispevek v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja = 6204 rubljev. X 5,1 % X 12 mesecev = 3.796,85 RUB

Skupni znesek prispevkov, ki jih bo vsak samostojni podjetnik plačal za leto 2016, preden bo presegel mejo dohodka: 23 153,33 rubljev.

Znesek prispevkov v pokojninski sklad je omejen, to pomeni, da podjetniku ne bo treba plačati več od določene meje, tudi če je njegov dohodek veliko višji od 300.000 rubljev. Najvišji prispevki v pokojninski sklad samostojnega podjetnika ne smejo presegati 8-kratne velikosti letnega fiksnega prispevka, to je 154.851,84 rubljev (19.356,48 rubljev X 8). To pomeni, da lahko od presežka dohodka prenesete v pokojninski sklad največ 135.495,36 rubljev.

Primer

Samostojni podjetnik Sinitsyn je v letu 2016 zaslužil 15.000.000 rubljev. Za leto 2016 je plačal fiksne prispevke: v Pokojninski sklad Ruske federacije 19.356,48 rubljev in v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja 3.796,85 rubljev. Presežek dohodka je znašal 14.700.000 rubljev (15.000.000 rubljev – 300.000 rubljev). 1 % tega zneska je enak:

14 700 000 rubljev X 1% = 147.000 rub.

Toda poleg pokojninskega sklada Ruske federacije samostojni podjetnik Sinitsyn ne bo plačal celotnega zneska, ampak le 135.495,36 rubljev. Skupni prispevek IP Sinicina v pokojninski sklad bo največji možni v letu 2016: 154.851,84 rubljev (19.356,48 rubljev + 135.495,36 rubljev).

Izračun fiksnega plačila za nepopolno leto

Če je posameznik prejel status samostojnega podjetnika šele na začetku koledarskega leta ali je bil podjetnik pred koncem leta izključen iz Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov, se fiksne zavarovalne premije upoštevajo samo za obdobje podjetništva. dejavnost in:

fiksna plačila za samostojne podjetnike se začnejo izračunavati od dneva po dnevu njegove državne registracije (pismo Ministrstva za delo z dne 01.04.2014 št. 17-4/OOG-224);
ob prenehanju dejavnosti dan izključitve samostojnega podjetnika iz Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov ni vključen v izračun prispevkov (4.1. člen 14. člena zakona št. 212-FZ).

Če mesec ni v celoti delal kot samostojni podjetnik posameznik, potem prispevke obračunavamo glede na število dni opravljanja podjetniške dejavnosti:

Fiksno plačilo = minimalna plača X prispevna stopnja: število koledarskih dni v mesecu X število dni v mesecu, v katerem je samostojni podjetnik posameznik opravljal dejavnost.

Primer

Dan državne registracije IP Lastochkina je 1. februar 2016. Dan, ko je Lastochkin prenehal opravljati dejavnost kot samostojni podjetnik posameznik in je bil izbrisan iz registra, je 15. december 2016. V tem obdobju je prihodek podjetnika Lastočkina znašal 500.000 rubljev. Izračunajmo fiksno plačilo za samostojne podjetnike v letu 2016.

Prispevki za februar se obračunavajo od 2. dne, ker... Dan registracije samostojnega podjetnika posameznika ni vključen v izračun:

Prispevek v pokojninski sklad za februar = 6204 rubljev. X 26%: 29 dni X 28 dni = 1557,42 rubljev.

Prispevek v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za februar = 6204 rubljev. X 5,1%: 29 dni X 28 dni = 305,49 rubljev.

Naslednjih 9 mesecev je samostojni podjetnik v celoti oddelal:

Prispevek v pokojninski sklad za marec-november = 6204 rubljev. X 26% X 9 mesecev = 14.517,36 rubljev.

Prispevek v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za marec-november = 6204 rubljev. X 5,1% X 9 mesecev = 2847,64 rubljev.

Prispevek v pokojninski sklad za december = 6204 rubljev. X 26%: 31 dni X 14 dni = 739,74 rubljev.

Prispevek v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za december = 6204 rubljev. X 5,1%: 31 dni X 14 dni = 142,89 rubljev.

Skupaj bodo fiksni prispevki samostojnega podjetnika posameznika za leto 2016 znašali:

V pokojninskem skladu = 1557,42 rubljev. + 14517,36 rub. + 739,74 rub. = 16814,52 rub.

V Zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja = 305,49 rubljev. + 2847,64 rub. + 142,89 rub. = 3296,02 rub.

Lastočkin bo moral plačati tudi dodaten prispevek v pokojninski sklad na 200.000 rubljev dohodka:

Dodatni prispevek v pokojninski sklad = (500.000 rubljev – 300.000 rubljev) X 1% = 2000 rubljev.

Rok za plačilo fiksnih prispevkov samostojnega podjetnika posameznika

Najpozneje do 31. decembra leta poročanja je treba plačati fiksne prispevke v pokojninski sklad in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v skupnem znesku 23.153,33 rubljev. V letu 2016 je 31. december dela prost dan, zato se prispevki plačajo najkasneje do 9. januarja 2017, naslednji delovni dan. Ta znesek se lahko nakaže na način, ki je primeren za podjetnika: z enkratnim plačilom na kateri koli dan v tekočem letu ali v obrokih - četrtletno, mesečno ali kako drugače.

Dodatni pokojninski prispevek za samostojne podjetnike, katerih dohodek presega 300.000 rubljev, se lahko izračuna le na podlagi rezultatov leta, zato je rok za njegovo plačilo pozneje - 1. april naslednjega leta. V letu 2017 je 1. april sobota, kar pomeni, da je treba kotizacijo plačati 3. aprila 2017, to je naslednji delovni dan.

Ob prenehanju opravljanja dejavnosti mora podjetnik v 15 koledarskih dneh po odjavi nakazati vse zavarovalne premije »zase«.

Kako plačati zavarovalnino za samostojne podjetnike

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2016 se nakazujejo v treh plačilnih dokumentih, saj se za plačilo uporabljajo različne BCC:

fiksni prispevek za pokojninsko zavarovanje,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

dodaten prispevek v pokojninski sklad, če dohodek presega 300.000 rubljev;

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

fiksna premija za zdravstveno zavarovanje,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160.

Plačilo prispevkov v sklade za samostojne podjetnike je možno na dva načina:

izvršitev plačilnega naloga pri nakazilu denarja z bančnega računa samostojnega podjetnika posameznika,
potrdilo v obrazcu "PD-4sb davek" za plačilo prispevkov v poslovalnicah Sberbank. Kako izpolniti takšno potrdilo, si lahko preberete v našem članku.

Upoštevajte: ker zvezna davčna služba leta 2017 prevzame nadzor nad zavarovalnimi premijami, se bodo podrobnosti za prenos fiksnih zavarovalnih premij spremenile s 1. januarjem 2017.